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个人独资企业、核定征收,长期存在,企业可借此进行税务筹划

来自:未知    发布时间:2021-01-10 09:38     浏览:次     作者:admin

有一种企业形态,是介于个体工商户和一人独资有限责任公司之间的,这种形态是个人独资企业。个人独资企业现阶段被很多的企业主看重,因此很多企业主都进行了个人独资企业的注册和使用,因为个人独资可以享受优惠政策,经营灵活,还可以享受核定征收。但是,个人独资企业的性质比较特殊,很多人都不够了解,会产生一种误区,觉得个人独资不靠谱。

 

个人独资企业、核定征收,长期存在,企业可借此进行税务筹划


接下来,小编给大家普及一下个人独资企业。

 

个人独资企业就是由个人进行出资来经营,所有权和控制权归个人所有,经营风险个人承担、企业的收益也是个人享受。这是最简单、最古老的一种企业组织形式!其实,个人独资企业的存在是在有限公司之前的,只不过现在更多选择了注册有限责任公司,对个人独资企业就没那么看重。个人独资企业和有限责任公司都是自然人出资进行设立的,当然,这两者之间也存在不少差异。

 

个人独资企业的基本特征:

1、个人独资的基本特征就是,是自然人出资进行投资建立的,企业的财产投资人个人所有。

2、个人独资企业的自然人要为自己的债务负无限责任。

 

个人独资企业的税收优惠政策:

企业在经营活动中主要涉及增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税4个税种。增值税和增值税附加税率和企业经营的业务类型有关,个人独资企业政策优势最大的体现在所得税方面。

 

第一、个人独资企业可以免征企业所得税。从2000年1月1日开始,个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税,只征收投资者个人生产经营所取得的个人所得税。

 

第二、个人独资企业个人所得税税率按5%~35%五级累进制强制执行。可查账征收和核定征收。在此,主要介绍核定征收。

 

税收洼地园区对注册企业的增值税以地方留存的60%~90%奖励扶持(根据园区情况定比例);

企业所得税以地方留存的60%~90%奖励扶持(具体比例视具体情况而定);

财政奖励按月进行返还,当月纳税,次月给到财政奖励;

个人独资企业(小规模纳税人)可申请核定征收;

 

个人独资企业、核定征收,长期存在,企业可借此进行税务筹划


案例:

建筑设计公司一个季度营业额有1000万,成本200万元,缴纳税款包括:

增值税1000*6%=60

企业所得税(1000-200)*25%=200

附加税60*12%=7.2万,分红(1000-460)*20%=108

总计60+200+7.2+108约为375万。

 

用两个个人独资企业拆分成小规模,可以享受核定征收

增值税:450万/1.01*1%=4.45万(2021年现阶段暂按照此标准执行)

 

附加税:4.45万*6%=0.26万(小规模的附加税减半征收)

 

个人经营所得税:450万*10%*30%-40500=9.45

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